Điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế

Theo Bộ Tài chính, giải pháp mà Bộ đưa ra đó là sẽ điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh. Theo quy định của Luật thuế TNCN năm 2007, đối với thu nhập từ kinh doanh cũng được áp dụng các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN.

Tuy nhiên, đối với hộ, cá nhân kinh doanh, quy trình tính thuế này là phức tạp do đại bộ phận hộ, cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không xác định được chi phí, thu nhập chịu thuế nên cơ quan thuế phải thực hiện ấn định thu nhập, sau đó lại xác định thu nhập tính thuế dựa trên cơ sở giảm trừ gia cảnh để áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều tại các luật thuế (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2015) quy định: Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN; Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm nộp thuế TNCN theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu theo từng ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh.

Bộ Tài chính cho biết, quá trình thực hiện có ý kiến cho rằng, mức 100 triệu đồng/năm để xác định cá nhân không thuộc diện nộp thuế TNCN là không phù hợp, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu không được giảm trừ gia cảnh. Trong khi đó, từ kỳ tính thuế năm 2020, mức giảm trừ áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) đối với bản thân người nộp thuế, 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Để phù hợp với sự biến động của giá cả, thống nhất với ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng của cá nhân kinh doanh đang được đề xuất sửa đổi (tại dự án Luật thuế giá trị gia tăng (sửa đổi), Bộ Tài chính cho rằng, quy định này cũng cần được cập nhật để bổ sung tại Luật thuế TNCN đảm bảo tính đồng bộ, thống nhất của hệ thống pháp luật trên cơ sở kế thừa đầy đủ quy định tại dự thảo Luật thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi) sau khi được Quốc hội thông qua.

Quy định cụ thể mức thuế với một số hoạt động kinh doanh

Một giải pháp khác nhằm hoàn thiện quy định về thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh được Bộ Tài chính đưa ra đó là sửa đổi, bổ sung quy định về doanh thu để thống nhất với các pháp luật liên quan. Theo đó, đối với hoạt động kinh doanh của cá nhân, việc xác định doanh thu cần rà soát để đảm bảo thống nhất, tương đồng với các pháp luật liên quan, nhất là pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, tại Dự án Luật, Bộ Tài chính cũng đề xuất quy định cụ thể mức thuế suất đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số.

Theo Bộ Tài chính, hiện nay, theo Luật số 71/2014/QH13, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN dựa trên tỷ lệ cố định áp dụng cho từng ngành nghề, mà không được tính trừ chi phí hay các khoản giảm trừ. Quy định này nhằm đảm bảo sự đơn giản, minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế, đồng thời giảm chi phí tuân thủ thuế cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế.

Tuy nhiên, có ý kiến cho rằng, tỷ lệ thuế hiện tại cần được điều chỉnh để phù hợp hơn với đặc thù của các hoạt động như phần mềm và nội dung số. Điều này sẽ đảm bảo sự công bằng giữa các đối tượng nộp thuế, tạo tính nhất quán trong chính sách thuế, và phát huy vai trò điều tiết, phân phối của thuế TNCN trong hệ thống thuế.

Bộ Tài chính khẳng định, mức thuế suất cụ thể cần được nghiên cứu đánh giá kỹ lưỡng, đảm bảo phát huy được một cách có hiệu quả vai trò của chính sách thuế TNCN trong hệ thống thuế, thực hiện điều tiết hợp lý thu nhập của cá nhân trong nền kinh tế.